投資知識 · 稅務
台灣人在日本是「非居住者」:稅務身分怎麼認定,又如何決定你的稅率
- 「稅務居住者身分」不看國籍,而是看你的生活重心在哪裡。絕大多數人住在台灣、透過複委託或海外券商買日股的台灣散戶,在日本屬於「非居住者」。這個身分會直接決定你的日本股息被預扣多少、能不能用 NISA,以及你在台灣要怎麼處理這筆海外所得。
日本稅法怎麼分「居住者」與「非居住者」
日本所得稅把個人分成「居住者」與「非居住者」,判斷標準是「住所」(生活的本據)或「居所」,而不是國籍、也不是有沒有日本簽證。簡單說,在日本國內有住所、或已連續居住滿一年以上的人,通常算居住者;其餘的就是非居住者。
因此,一個人住在台灣,只是把錢透過國內券商複委託(部分海外券商亦可)投到東京證券交易所,幾乎都落在「非居住者」這一類。要特別注意:身分是看「事實上的生活重心」,不是看你買了多少日股,也不是看你有沒有開日本銀行帳戶。
非居住者身分怎麼判斷?哪些情況會改變
居住者身分是看住所、居所與停留時間等客觀事實綜合認定:你長期住哪裡、家庭與工作重心在哪裡、一年待在日本多久。對純粹在台灣下單的投資人來說,答案通常很清楚——就是非居住者。
但身分會隨生活狀態改變。如果你之後搬到日本工作、長期留學或被公司外派,住滿一定期間後就可能被認定為居住者,適用的稅制也會跟著不同;反過來,原本住日本、後來回台定居的人,身分也可能轉為非居住者。跨境搬遷前後,最好先把身分確認清楚。
身分如何決定你的稅率:股息與價差
稅務身分最直接的影響,就在「錢怎麼被扣」。以配息為例,日本對非居住者的上市股票股息,通常在當地預扣約 15.315%(已含復興特別所得稅),券商會先扣掉才把餘額入帳給你。
至於賣出股票賺到的價差(資本利得),日本對非居住者的上市股票轉讓所得,原則上多半不在日本課稅——這屬於定性描述,實際仍以個人情況與規定為準。另外,日本很受歡迎的 NISA 免稅帳戶是「居住者專屬」,非居住者不能開立與使用,這也是身分帶來的實質差別之一。(以上稅率與制度請以主管機關最新公告為準。)
別忘了台灣這一端:海外所得與兩地稅
被日本扣完稅,事情還沒結束。對台灣稅務居民而言,日股的股息與價差屬於「海外所得」,要依台灣的最低稅負制(基本所得額)相關規定,考量是否納入申報;會不會真的繳到稅,取決於你的海外所得與基本所得額是否達到門檻(門檻金額每年可能調整,請以財政部最新公告為準)。
台灣與日本之間訂有避免雙重課稅的租稅協議,原則上同一筆所得在日本被扣的稅,可能可以在台灣依規定申請扣抵,以減輕重複課稅;部分情況也可能適用較低的上限稅率,但通常需要事先依程序申請、備妥文件。記得保留日本券商開立的扣繳憑單或交易報表,作為台灣申報與扣抵的依據。此外,投資日股等於同時持有日圓,匯率波動會產生匯兌損益,實際到手報酬要把換匯成本一起算進去。
幾個實務提醒
株主優待(股東優待)通常要持有到權利確定日才有資格,但非居住者能不能領,要看各家公司規定,有些優待僅寄送日本國內地址,海外投資人未必拿得到。
身分若改變(例如搬去日本),稅制與可用帳戶(如 NISA)都可能跟著變,務必重新確認。兩地申報又涉及時差與文件往返,提早整理好扣繳與交易紀錄,申報季會輕鬆很多。
免責:本文為教育資訊整理,非投資建議,個別情況請洽合格專業人士或以主管機關最新公告為準。
常見問題
我人在台灣、用複委託買日股,到底算居住者還是非居住者?
日本稅法看的是「住所或居所」等生活重心,不是國籍。如果你長期住在台灣、只是透過券商下單買日股,通常會被認定為日本的「非居住者」。實際認定仍以具體事實與主管機關規定為準。
非居住者的日股股息被扣約 15.315%,有機會少扣或退回嗎?
台日之間訂有避免雙重課稅的租稅協議,部分情況可能適用較低上限稅率,或在台灣端申請扣抵,但通常要事先依程序申請、備妥文件。實務上不少複委託投資人是先按當地一般稅率被預扣,再於台灣申報時處理。細節請以兩地主管機關最新公告為準。
賣掉日股賺價差,日本會課稅嗎?台灣要不要報?
日本對非居住者的上市股票轉讓所得,原則上多半不在日本課稅(定性說明)。但對台灣稅務居民來說,這筆價差屬海外所得,需依台灣最低稅負制相關規定評估是否申報;是否真的繳稅要看門檻,請以財政部最新公告為準。
我可以用日本的 NISA 免稅帳戶嗎?
不行。NISA 是日本居住者專屬的優惠帳戶,非居住者無法開立或使用。若你未來搬到日本、成為稅務上的居住者,才有機會依當地規定使用。
如果我之後搬去日本工作或留學,稅務身分會變嗎?
有可能。居住者身分是看住所、居所與停留時間等事實綜合判斷。長期居住日本到一定期間,可能被認定為居住者,適用的稅制、預扣方式與可用帳戶都會不同。跨境搬遷前後,建議先向專業人士確認。