海外所得何時申報？每年 5 月 1 日至 31 日綜所稅申報時程，與日股交易年度的對應
綜所稅結算申報期間為每年5月1日至5月31日，遇例假日順延；海外所得與綜所稅在同一申報期間辦理。
持有日股的人最常問的不是稅率，而是「這件事什麼時候要處理」。財政部電子申報繳稅服務網的稅務手冊（該頁更新日期 2026 年 4 月 14 日）說明，綜合所得稅結算申報期間是每年 5 月 1 日至 5 月 31 日，如遇例假日則順延。本篇把這個規則和日股交易的年度歸屬排成一張時間表，並檢查未來幾年的日曆，讓你知道什麼時候該備齊文件。只講時程，不涉及稅額計算。
官方規則
財政部稅務手冊寫明：每年 5 月 1 日至 5 月 31 日（如遇例假日則順延）為綜合所得稅結算申報期間。海外所得要計入基本所得額，是依《所得基本稅額條例》辦理，並與綜合所得稅在同一次結算申報中處理；財政部問答另說明，99 年 1 月 1 日以後給付的海外所得，於給付日所屬年度計入基本所得額，股票交易所得則以買賣交割日的年度為準。因此，某一年度發生的日股股利與賣出所得，會在隔年 5 月申報。
日曆檢查
| 所得年度 | 申報年度 | 5 月 31 日是星期幾 | 是否順延 |
|---|---|---|---|
| 2025 年 | 2026 年 5 月 | 星期日 | 依「遇例假日順延」規則，順延至 6 月 1 日（星期一） |
| 2026 年 | 2027 年 5 月 | 星期一 | 否，5 月 31 日 |
| 2027 年 | 2028 年 5 月 | 星期三 | 否，5 月 31 日 |
星期幾是依日曆推算，順延結論是套用稅務手冊的規則，實際截止日請以國稅局當年度公告為準。
日股持有人的時間表（以 2026 年所得年度為例）
| 時間 | 要做的事 |
|---|---|
| 2026 年 1 月至 12 月 | 依交割日與股利給付日累積交易，保存成交單與對帳單 |
| 2026 年 12 月底 | 檢查年底前後的交易，確認交割日是否跨年 |
| 2027 年 1 月至 4 月 | 向券商索取全年對帳單，整理日本扣繳資料與納稅憑證 |
| 2027 年 5 月 1 日至 5 月 31 日 | 結算申報：整理全戶海外所得，判斷是否達 100 萬元並計算基本所得額 |
申報前要備齊的資料
依財政部問答與條例，與日股相關的資料可分四類：第一，每筆賣出的成交價格、原始取得成本與必要費用，用來算財產交易所得；第二，每筆股利的實際給付日與金額；第三，需要扣抵日本已繳稅額時，所得來源地稅務機關發給的同一年度納稅憑證，以及我國駐外機構或經認許機構的驗證（條例第 13 條）；第四，同一申報戶內其他人與其他國家的海外所得，因為門檻看的是全戶全年合計。把這四類資料在 4 月底前放進同一個資料夾，5 月就只剩填寫。
怎麼做
- 年底前就把當年度的日股成交紀錄與交割日整理成清單。
- 隔年 1 月起向券商索取全年對帳單，並確認股利給付日。
- 4 月底前算好全戶海外所得是否達 100 萬元，以及基本所得額是否超過免稅額。
- 需要扣抵日本已扣稅額時，提前準備納稅憑證與驗證，因為取得與驗證需要時間。
- 5 月 1 日起可申報，建議避開最後一天，並留意當年度因例假日而順延的截止日。
容易踩雷
- 以為海外所得是另外一個申報期間，實際是與綜所稅同期辦理。
- 把年底賣股的所得算進交易那一年，其實以交割日所屬年度為準。
- 等到 5 月才開始整理資料，來不及取得日本納稅憑證與驗證。
- 假設所有年度的截止日都是 5 月 31 日，遇例假日會順延。
常見問題
海外所得什麼時候申報？
與綜合所得稅同在每年 5 月 1 日至 31 日的結算申報期間辦理，遇例假日順延。
2026 年所得什麼時候申報？
在 2027 年 5 月申報，2027 年 5 月 31 日是星期一，不需因例假日順延。
12 月賣日股、1 月交割，算哪一年？
依財政部問答，股票交易所得以買賣交割日的年度為準，所以算 1 月交割的那一年。
可以提早報嗎？
申報期間從 5 月 1 日開始；本篇沒有取得提前申報的官方說明，請以財政部與國稅局公告為準。